小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征嗎？

編輯:納稅籌劃發(fā)表于 2023-04-17 09:59:32 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司

文章導讀：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，登錄鄭州市電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“綜合信息報告”——“稅源信息報告”——“財產和行為稅稅源采集”進入“財產和行為稅...

　　問題描述：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，如何修改申報信息？

　　答：登錄鄭州市電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“綜合信息報告”——“稅源信息報告”——“財產和行為稅稅源采集”進入“財產和行為稅稅源信息報告”界面。選擇“城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅”——“稅源采集”進入界面，現(xiàn)在已采集需要變更的稅源信息。

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅：點擊“應稅明細”——“變更”錄入相關信息以及“變更時間”——“保存”。

　　2、房產稅：點擊“應稅明細”——“變更”錄入相關信息以及“變更時間”——“保存”。

　　注意：錄入“變更時間”后，稅源信息從次月生效。

　　舉例說明：小規(guī)模納稅人2023年第一季度如何申報

　　根據《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號，以下簡稱總局1號公告）第八條規(guī)定：“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。”給您舉個例子。

　　1.按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅，但一經選擇，一個會計年度內不得變更。即若從2023年1月開始選擇按月申報，2023年12月底前都按月申報，中途不得變更。

　　2.以不含稅銷售額判斷是否繳稅，且按照1號公告第一條內容，“月銷售額10萬以下（含本數）”的意思為小于或等于10萬元，均可享受免稅。

　　3.案例中均為普通發(fā)票，如開具專用發(fā)票，則按照實際開票征收率進行繳稅。

　　問：1月9日前已開具免稅發(fā)票及3%征收率發(fā)票要怎么處理（超過免稅標準）？

　　1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

　　2.《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第七條規(guī)定，納稅人按照《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第1號），適用減按1%征收率征收增值稅的，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱“《主表》”）“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《主表》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》（以下簡稱“《減免稅申報明細表》”）減稅項目相應欄次。

　　3.適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

　　綜上，該戶銷售額（不含稅）為200000/（1+1%）=198019.80元，不符合免征增值稅條件，應減按1%征收率計算繳納增值稅，其減征額為198019.80*2%=3960.40元，應繳納增值稅

　　198019.80*3%-198019.80*2%=5940.59-3960.4=1980.19元。

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